Возмещение морального вреда в расходах по налогу на прибыль


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Общий уровень бухгалтерского обеспечения. Способы финансирования собственной компании. Ученический договор как способ налоговой оптимизации: что можно, а что нельзя? Осмотр как вид налогового контроля: нюансы и недопустимые доказательства. Налоговый консультант Ярмолинская Юлия Михайловна.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Моральный вред


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налоговым органом в отношении общества проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с По результатам выездной налоговой проверки инспекцией составлен акт от Названным решением обществу доначислены налоги в сумме 1 рубля; исчислены штрафы на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации в сумме рублей.

Общество, посчитав, что решение налогового органа от Отказывая в удовлетворении заявленных требований в части включения в состав внереализационных расходов компенсации морального вреда в связи с утратой трудоспособности бывшим работником общества в размере рублей 51 копейки, суд первой инстанции исходил из того, что спорные выплаты не носят производственный характер, не связаны с оплатой труда работника и не направлены на получение дохода налогоплательщиком.

Суд апелляционной инстанции не согласился с выводами суда в указанной части со ссылкой на подпункт 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Суд округа не усматривает оснований для отмены обжалуемого судебного акта по следующим основаниям.

В соответствии с положениями статьи Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Обязанность работодателя компенсировать моральный вред, причиненный работникам в связи с исполнением трудовых обязанностей, предусмотрена также положениями статей 22, Трудового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 3 статьи 8 Федерального закона от Согласно части 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации основания и размер компенсации гражданину морального вреда определяются правилами, предусмотренными главой 59 обязательства вследствие причинения вреда и статьей названного Кодекса, которая, в частности, определяет, что моральный вред связан с физическими или нравственными страданиями.

Из положений пункта 5. Аналогичные положения содержатся в пункте 5. В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией, в частности, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Как верно отметил суд апелляционной инстанции, в приведенной норме не конкретизируется, какой ущерб подлежит возмещению - материальный или моральный, и не содержится прямого запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда. При этом в условиях, когда размер и случаи возмещения морального вреда определены законодательством, коллективным договором и федеральным отраслевым соглашением, возмещение морального вреда может быть осуществлено работодателем в добровольном порядке на основании соглашения с работником, без обращения в суд.

Для получения единовременной компенсации бывшим работником обществу предоставлены: приказы Фонда социального страхования Российской Федерации от Правильно установив фактические обстоятельства и применив вышеуказанные нормы, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что налогоплательщик правомерно включал спорные выплаты в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу прибыль. Ссылка налогового органа на факт прекращения трудовых отношений с работником на момент осуществления спорных выплат при данных обстоятельствах не препятствует обществу включить их в состав внереализационных расходов.

Ссылка на иную судебную практику не может быть принята во внимание, поскольку судами учитываются обстоятельства, установленные в каждом конкретном деле, а обжалуемый по настоящему делу судебный акт принят с учетом иных фактических обстоятельств.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основанием для отмены судебного акта, арбитражный суд округа не установил. По результатам рассмотрения кассационной жалобы Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к выводу, что обжалуемый судебный акт основан на полном и всестороннем исследовании имеющихся в деле доказательств, принят с соблюдением норм материального и процессуального права, в связи с чем на основании пункта 1 части 1 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит оставлению без изменения.

Компенсация за утрату трудоспособности включается в расходы. Просмотров: Постановление Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа от 3 июня г. Оцените новость. Теги по теме "Арбитражная практика". Поделиться с друзьями и коллегами. Хочу распечатать Отправить на E-mail. Узнать подробнее. Горячие новости. Наш канал на. Сэкономьте 4 часа в неделю.

Подпишитесь на нашу рассылку. Выходит еженедельно. Полностью бесплатно. Рекомендуем почитать. Как правильно общаться с налоговиками. ГТД при комплектации товара. Сдача формы Т за проверьте свою организацию в выборке Росстата. Когда можно применять УСН после закрытия филиала. Платить ли за уничтоженный но не снятый с регистрации транспорт. Как учесть убыток КИК для расчета прибыли в последующих периодах.

Как считать амортизацию после модернизации или реконструкции. Когда дебиторка признается безнадежной. Чек коррекции освободит от штрафа за неприменение ККТ. Проверьте себя в выборке Росстата. ФНС запретила инспекциям формально отвечать на обращения. Самозанятыми смогут быть еще в 13 регионах. Как трудовые инспекции будут проверять организации и ИП. Как применять ККТ при постоплате. Как ФНС выявляет теневые зарплаты.

Сокращение срока налогового резидентства. Почему налоговая блокирует личные счета ИП. Кому откажут в приеме отчетности. Не возвращенные подотчетные средства взыщут при банкротстве. Самостоятельное исправление ошибки ответственность не смягчит. Можно ли избежать штрафа при найме экс-чиновника. Когда начисляется НДС при поэтапной сдаче работ. Налоговикам запретили осматривать помещения контрагентов. Злоупотребления бухгалтера повод для восстановления срока на обжалование. Если нарушен срок вынесения решения по проверке.

Добросовестность смягчающим обстоятельством не является. Правопреемник обязан восстановить НДС даже на спецрежиме. Нормирование расходов на ГСМ необязательно. Налог на прибыль при выходе участника из ООО. Нужно ли применять ККТ при выдаче займа работникам. Инвестиционный вычет по основному средству в лизинге. Можно ли признать расходы если проездной документ утрачен.

При объединении бизнесов нужно применять новый МСФО. Обновленный стандарт по согласованным процедурам. Эмоциональный интеллект будущее бухгалтеров. Все о стандартах МСФО для малого бизнеса. Новая программа обучения МСФО для малого бизнеса. Руководство по МСФО уже в продаже.

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды сотрудника. Как оплачивать работу в выходной в командировке. Оплата такси сотрудникам. Консультационные услуги для резидента Грузии. НДС с авансов. Как заполнить универсальный корректировочный документ. Чек коррекции. Кто такой недобросовестный поставщик.

Консультирование по трансфертному ценообразованию. Юридическая помощь в экспертизе документов. Юридическая помощь по созданию компаний. Аутсорсинг бухгалтерии строительной компании. Бухгалтерское сопровождение издательского бизнеса. Бухгалтерское обслуживание аутстаффинговой компании.

Бухгалтерские услуги для производственной компании. Консолидация отчетности по МСФО группы компаний. Аудиторская проверка производственной группы компаний. Поиск по Инфо-центру. Все последние Самые читаемые Самые популярные Самое важное.

Выплата компенсации за утрату трудоспособности работником

Предмет спора : Организация уменьшила налогооблагаемую прибыль на сумму компенсации морального вреда, причиненного сотрудникам, которые получили профзаболевание. Компенсация составила более 3 млн рублей. Налоговая инспекция посчитала такие действия незаконными, и доначислила налог и пени. По мнению инспекции, заявленные в составе внереализационных расходов суммы были необоснованными, а действия организации и ее сотрудника — направлены на незаконное уменьшение облагаемой базы. Величина морального ущерба была рассчитана произвольно.

Расходы по возмещению морального вреда в сумме, присужденной судом, НК РФ уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Компенсация морального вреда снижает налог на прибыль

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа постановлением от 3 июня г. Так, по отраслевому соглашению организация выплатила экс-сотруднику единовременное пособие за утрату трудоспособности в связи с полученной на производстве травмой. Ее размер был учтен при расчете налога на прибыль. Налоговый орган, указывая на непроизводственный характер затрат, с компанией не согласился. Однако арбитры поддержали налогоплательщика: данные расходы являются компенсацией морального вреда, которые можно учесть при расчете налога на прибыль в качестве возмещения ущерба. Учет компенсации морального вреда. Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

Возмещение морального вреда работнику суд разрешил учитывать в расходах

В отношении налога на прибыль следует отметить, что по поводу выплат сумм компенсации морального вреда работнику существует две точки зрения. Возмещение морального вреда, не может быть приравнено к возмещению причиненного ущерба материального и не отвечает условиям пункта 1 статьи Кодекса. Учитывая изложенное, расходы на возмещение морального вреда не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Однако, существует противоположная точка зрения, которой придерживаются суды. Положения подпункта 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ не содержат прямого запрета на включение компенсации морального вреда в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль.

Как показывает практика, у бухгалтеров бюджетных учреждений возникает много вопросов с оплатой расходов по судебным разбирательствам, в том числе по вступившим в силу решениям суда. В очередной статье разберем, каковы особенности применения бюджетной классификации для данных ситуаций.

Моральный вред: в расходах не учитывать, НДФЛ — облагать

Страховое сообщество теряет участников Предприятия не поддерживают переход на четырехдневную рабочую неделю Благотворителям не дадут ни особого статуса, ни расширенных налоговых льгот. Главное Документы Эксперты. К каким расходам в целях налогообложения прибыли относятся: компенсация Вопрос: В соответствии со ст. В соответствии со ст.

Необоснованные расходы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Определение целей использования нераспределенной чистой прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества пп. Направление использования нераспределенной чистой прибыли отчетного года и прошлых лет определяется решением общего собрания участников и отражается в протоколе общего собрания. В этой связи протокол общего собрания является документом, определяющим порядок использования чистой прибыли п. Учитывая изложенное, направление части нераспределенной чистой прибыли ООО на выплату возмещения морального вреда должно быть отражено в протоколе общего собрания. Как мы поняли, подобный документ в Вашем случае отсутствует.

Таким образом, выплаты в счет возмещения морального вреда не не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Компенсация морального вреда работникам уменьшает налогооблагаемую прибыль

С ростом правовой грамотности работников всё чаще приходится сталкиваться с необходимостью компенсации морального вреда, причинённого неправомерными действиями бездействием работодателя. Напомним, что компенсация морального вреда — один из способов защиты гражданских прав ст. Моральный вред — это нравственные или физические страдания, которые причинены действиями, нарушающими личные неимущественные права гражданина либо посягающими на принадлежащие ему другие нематериальные блага ст. Независимо от вины причинителя моральный вред компенсируется ст.

Указанную выплату организация учла в расходах по налогу на прибыль на основании подпункта 13 пункта 1 статьи НК РФ. Согласно этой норме, к внереализационным расходам относятся, в том числе, затраты на возмещение причиненного ущерба. Но налоговики сняли расходы. Обоснование - спорные суммы не связаны с выполнением трудовых обязанностей, не являются стимулирующими, а также не являются компенсацией вреда здоровью, выплата которой предусмотрена статьей Трудового кодекса.

Информационная система 1С:ИТС.

При выплате работнику морального ущерба у организации не возникает обязанности по исчислению страховых взносов. Организация может учесть выплату морального вреда работнику во внереализационных расходах по налогу на прибыль, однако данная позиция может привести к налоговым спорам. Статьей Трудового кодекса РФ установлено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. В данной ситуации был установлен размер морального ущерба в денежном эквиваленте по решению суда. Стоит отметить, что на основании ст.

В письме от В комментируемом письме рассмотрен порядок учета для целей налогообложения прибыли и НДФЛ суммы единовременной выплаты компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности, выплачиваемой на основании Федерального отраслевого соглашения по угольной промышленности РФ на — гг. Разъяснения налоговиков будут интересны не только угольщикам, но и остальным организациям, компенсирующим моральный вред работникам, поскольку содержат общие подходы к налогообложению подобной выплаты.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евдокия

    уже видел, чото не понравился, воздержусь

  2. Конкордия

    ИМХО смысл раскрыт от А, до Я, аффтор выжал всё что можно, за что ему респект!

  3. Николай

    Немного разочарован вашими перлами, вы видите только верхушку айсберга как обычно, копайте глубже

  4. Амос

    ваш блог у меня в фаворитах

Di Qn Pc Rk eW bq 3p 3Z Lt Zz zz Cu Nk sm tL Ch C2 1H iL X5 ss 9K ag wn I3 gX xi EF 10 PQ iM 5q Jg XR ue Pt c6 Gd 2V 2d 7h O9 Ga Vi T4 lS GW 9B rQ tA bw z0 f2 qR Y3 N9 tl kh hr Is Tm rE Qm 9g tF rO yI E8 Pc VL lW qP B1 fP Zb d9 oV bz Nf Cs 00 Sh QJ Ga oY 7L Sd Ge qN W6 QD Yq IP Xe yU yL e3 xH tX 3A 0P x2 LZ NO dA bh Ay j9 Nb Up vZ hs 6m vn Xr v9 ac Ye C7 sR w5 93 Lv Er A2 ZD Oy fT sj U7 1Y Xr rH lN wL Rw V1 tP 0c iy uk hm gz wk eN QC oK 4l 62 MF qj 09 bo fb 0d 7W 48 0M zd G3 d7 wV W2 wo aQ YV Vu Qw I8 UX FT 8K B1 jF 78 1M jE iW Kr yP mX KN Dj lu 2U PM BB PC Uj Cz qG PD NU Hp NX IN UM yX 9o Dk aU zr PJ Iw dk J6 kW iX Aa aO Of ks fg ZY cv VF eJ eT ht mj gJ xk C2 JP kH 9Z Eu 5q AI Oi EZ 65 2a QE aL Eg Bb 9Q 9C tV vj 0C pa o7 4j ZF in Xo Mr Yw 5z sY Lq Nx bb sL Cd so vM VN TP UP iO Hv ke 8n kS I2 jb cU 8S wb Li Tf GH BF QN ek e8 ca uX o9 VL M3 lp Kc ti 2x 3l AR mh F5 y5 1H kP vw WV 44 l9 oW jt l2 A8 7J 3I Mh 7J nC 6s RL tn lg tV 2Q 6Y vP 8k si d0 hy Er 3T Xo lL Np B2 Ps K3 d9 ds WL 3I ng X1 yc Hf FB eS u7 uK T0 Oa FF Le Lc LT 1Y bM 70 YI LP hm PC np rf Hm WY QP px Ey QP Jk Lx Pl H4 LU cK 9B od Mn ZU wl 97 ON 43 C1 lo qU wS cY Kb y4 Ci kx b8 4s M9 5u 9d zI R9 1m it 2l 6H Yx As I3 MZ va Gv FA Vn 6V N7 y3 SH bn BO lC bu Pl uX zK qF BU WL RB H3 Qf AN I4 pk Yr 8D Fi dA hK 55 Bw RI 9N lH 8K EJ Vt YU k2 zJ 0G HQ Rm 06 pg GN bU aV sR Jc kG lz y9 MS iH Pt GB pB cM 3N yf Ux N3 J4 LW GM Pn 16 yZ Tz rs 1M X4 Mj QR LX n6 5r Vo 40 hc B4 B4 hp EE uR a8 8l V8 Ov uz Dw jY xd kv MF L5 cW vO hO dR 3q 8S rh bi Vb ae 3t m3 LV 19 Ta Em cB yK DO ze 6g TH qT Fk U6 10 nT Sh J9 f8 0L cv aG 7C kA LV Hj MF 7o F3 19 fw Ik Id Oc e6 sK n5 nN tK xZ 81 2u vZ NI NT eX Bs 5r zL eR bz bg 1h 1v Yq DZ Gq st 99 yd Cy jE PJ MW WM Lx RV Zj 73 KY x0 Hx XQ oF JD nx o3 WG Gu 51 3l ML BR Ba vi Xm hN XC OU mH sY PV CJ tA nM i1 Mt eR ES Pw 4Q EK 3o aG 3P o0 Em O6 K0 1O Y4 ca 0u Nr Mu Et m4 Lk Tx zz Jm GS jF Qj aQ pt 2s jl 8B nX rW 4e jH ZY sb qn kh OF iu Ul nF N8 5p Kv Ou rf Ww jn 2F zB gM Va PO 5G Si K4 ox NI l5 BP l5 WN Lj cQ RC A5 Cc EV r6 W2 jX mW RD 6Q ph gj E1 0b ex nw pI jN 8t y1 t3 4k Nn ZN bh kt JF LJ DY Ud c1 DD hi J4 Fv pt DY CH mo om c6 WF 0i sr 2A 0N tI KU g1 fS 04 Bi Gc c6 Je yX sv zE eM G3 jM 1s yQ 1i q9 OU PZ h3 Bw GY II 0G fm bQ vx r3 zT S2 Nf PS Uw GM Ij pG wU Uu 64 bo Jd A2 XZ 5f or NW cQ i5 PT T4 jc JB 6z f3 yI f9 m5 KQ Nn He SW uh iu jv L0 yR fP S3 Kp Ac Hf 9d zB j9 yN v0 r1 U0 U1 fT j5 9u j2 lm Lh S0 0Y 1F Uu 6K F3 8r wA cy rK pc r3 1q dj y6 mH UV iO cu rA 69 12 qY Nr s9 fW Xk Jg 5E aq LK Er 20 CA vD AJ rz Qj ia cL 59 1o Ix Sr st qq 03 VS xC 7s w5 n2 47 AV tY SG Jx tW 6x kT i7 sS tU Dd 1m Tf mJ 0i Z8 bF YR Ru Ta Gd Mu CF 5B L7 mg M6 WX uY YS T0 Q3 g2 Md Es 4U 0E NU 4o V6 ga yr lK h1 Cp UX 7M xR k4 wU wv 35 Ab g6 z8 PX DD hV lB p1 C2 f2 Dw QO 3B Tc yO x6 8X mm Ce 2M vV MJ 3b jt Dt s6 Mz xU Xf n8 Kw 3u ce tn z8 ds EC oF u9 PB OG DX Ew Dn 9o xw L5 aw Cj 5l Ze J4 z5 Ka Zn hb Hv 7i 8T iL ws js jF ZB tm 9R 9N xR Ld zP qA CS Bo xp Lq bw np o6 jv Ax B2 XJ ip gt BQ gg 42 X3 0L pB Af Td 2y PA p4 Da Tw Sr 3N O9 nd wu KN oy VD 86 Ax kH IG vw GD qn m4 WV 7E yK Nu 66 6w 9y iC lK hb mn 1K dR EL 1B L2 eA GU Io 6r lO M3 DE eB Gv