Отложенные налоговые обязательства как закрыть


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Закрытием периода называется цикл мероприятий, призванных для подведения итогов хозяйственной деятельности предприятия. Чтобы понять, какой финансовый результат сложился, необходимо свести все доходы и расходы. Для этого бухгалтеру нужно проделать ряд манипуляций со счетами. Он предназначен для отражения доли налога на прибыль, которую организация собирается уплатить в будущем, поэтому и называется отложенным.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Методология учета налогового обязательства НДС в 1С и проводках

Как закрыть в 1С отложенное налоговое обязательство?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Иванова, сертифицированный бухгалтер-практик САР. ИП на ОУР. И как это нужно исправить? При расчете прибыли, отражаемой в финансовой отчетности компании, и при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговым законодательством возникает разница, которая складывается из разниц, полученных при различном отражении операций и событий в бухгалтерском и налоговом учете.

Различия между прибылью, полученной в бухгалтерском учете, и налогооблагаемым доходом возникают из-за того, что в налоговом и бухгалтерском учете действуют разные правила признания одних и тех же хозяйственных операций. Данные различия могут возникнуть при исчислении амортизационных отчислений, при исчислении и уплате налогов и других платежей в бюджет, при использовании ТМЗ не в целях предпринимательской деятельности и пр.

Результатом расхождения бухгалтерской и налоговой прибыли и становится отложенный налог. Бухгалтерская прибыль - прибыль или убыток за период до вычета расхода по налогу. Налогооблагаемая прибыль налоговый убыток - прибыль убыток за период, определяемая определяемый в соответствии с правилами налоговых органов, в отношении которой которого уплачиваются возмещаются налоги на прибыль. Расход по налогу на прибыль доход по налогу на прибыль - агрегированная сумма, включенная в расчет прибыли или убытка за период в отношении текущего налога и отложенного налога.

Текущий налог - сумма налогов на прибыль, уплачиваемых возмещаемых в отношении налогооблагаемой прибыли налогового убытка за период. Отложенные налоговые обязательства - суммы налогов на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц.

Отложенные налоговые активы - суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении:. Текущие налоговые обязательства и активы признаются в отношении текущего налога, подлежащего уплате, или текущего налога, подлежащего возмещению. Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы признаются в отношении налоговых последствий будущего возмещения или погашения активов и обязательств субъекта по их балансовой стоимости, за исключением отдельных случаев неиспользования налоговых убытков и кредитов.

Налоговая база актива или обязательства - это величина, которая признавалась бы, если бы баланс составлялся в соответствии с налоговым законодательством в качестве основы учета. При определении отложенных налогов предприятие должно определить постоянные и временные разницы. Временные разницы - разницы между налоговой базой актива или обязательства и его балансовой стоимостью в финансовых отчетах, которые приводят к возникновению налогооблагаемых или подлежащих вычету сумм, когда возмещается балансовая стоимость актива или погашается балансовая стоимость обязательства.

Временные разницы могут быть налогооблагаемыми либо вычитаемыми. Временные разницы возникают:. Налогооблагаемые временные разницы - разницы, результатом которых являются налогооблагаемые суммы при определении налогооблагаемой прибыли налогового убытка будущих периодов, в которых возмещается балансовая стоимость актива или погашается балансовая стоимость обязательства.

Вычитаемые временные разницы - разницы, результатом которых являются подлежащие вычету суммы при определении налогооблагаемой прибыли налогового убытка будущих периодов, в которых возмещается балансовая стоимость актива или погашается балансовая стоимость обязательства. В результате временной разницы возникает отложенный налоговый актив, если:. В результате временной разницы возникает отложенное налоговое обязательство, если доход подлежит налогообложению в более позднем периоде, чем он признается для целей финансовой отчетности.

Не признаются временные разницы:. Предприятие должно признавать отложенный налоговый актив или обязательство по налогу, подлежащий возмещению или уплате в будущих периодах в результате прошлых операций или событий.

Такой налог возникает в результате разницы между суммами, признанными в отношении активов и обязательств предприятия в отчете о финансовом положении и признанием этих активов и обязательств налоговыми органами, а также переносом неиспользованных текущих налоговых убытков и налоговых кредитов на будущий период.

Согласно пункту Таким образом, пункты Налоговая база определяет суммы, которые будут включаться в налогооблагаемую прибыль при возмещении или погашении балансовой стоимости актива или обязательства.

А именно:. Если возмещение актива в результате продажи не увеличивает налогооблагаемую прибыль, то налоговая база, считается равной балансовой стоимости. В случае отложенной выручки, налоговая база возникшего обязательства равна его балансовой стоимости за вычетом любых сумм выручки, которые не будут облагаться налогом в будущих периодах.

Предприятие должно признавать:. За исключением:. Предприятие должно признавать изменения в отложенном налоговом обязательстве или отложенном налоговом активе, в качестве расхода по налогу в составе прибыли или убытка, за исключением тех случаев, когда изменение, относящееся к статье доходов и расходов, признанное в соответствии с настоящим МСФО как прочий совокупный доход, также должно отражаться в составе прочего совокупного дохода.

Основные компоненты расхода по налогу дохода от возмещения налога должны быть раскрыты отдельно. Такие компоненты расхода по налогу дохода от возмещения налога могут включать:. Компания отдельно раскрывает следующую информацию:. Таким образом, временные разницы со временем будут признаны в налоговом учете в последующие периоды. При расчете налога на прибыль помимо временных разниц возникают постоянные разницы, которые никогда не будут компенсированы по налоговому учету.

Постоянные разницы включают: штрафы, пени в бюджет, не относимые на вычеты суммы представительских расходов. Постоянные разницы не учитываются при исчислении отложенных налогов. Налоговые разницы согласно МСФО определяются как разницы в балансовой стоимости активов и обязательств и их налоговой базой. На их основе рассчитывается итоговая величина отложенных налогов.

Балансовая стоимость актива или обязательства - это сумма, по которой актив или обязательство учитывается в бухгалтерском балансе. Налоговая база актива или обязательства - стоимость актива или обязательства, принимаемая для целей налогообложения. Согласно балансовому методу в финансовой отчетности отражаются: налоговые последствия отчетного периода текущий налог на прибыль ; будущие налоговые последствия отложенные налоги.

В основе балансового метода основе лежит тот факт, что разницы определяются между балансовой стоимостью налоговых активов и обязательств. При применении данного метода существует правило: по активам определяются отложенные налоги. Если разница между балансовой стоимостью актива и налоговой базой актива положительная, то в учете отражается отложенное налоговое обязательство.

Если разница между налоговой базой обязательства и балансовой стоимостью обязательства отрицательная, то в учете отражается отложенный налоговый актив.

Отложенные налоговые активы и обязательства отражаются в бухгалтерском балансе отдельно от других активов и обязательств и классифицируются как долгосрочные статьи. При их оценке должна применяться ставка налога, которая будет существовать в момент реализации этого актива или погашения обязательства. Если с начала следующего налогового периода предусмотрено снижение ставки налога на прибыль, то при составлении финансовой отчетности за текущий год для определения отложенных налогов нужно применить новую ставку налога, а текущий налог отразить по действующей ставке.

При применении балансового метода для отражения отложенных налоговых активов и обязательств нужно:. Подготовить сводный налоговый регистр, составленный для определения налогооблагаемого дохода компании в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Данный регистр можно составить в форме баланса. Из столбца с бухгалтерским балансом вычесть столбец с налоговым балансом. Определить, относятся ли соответствующие ОНА и ОНО на отчет о прибылях и убытках или на отчет о движении собственного капитала.

Необходимо иметь в виду, что отложенный налог по операциям, относящимся на статью в составе капитала, относится также на эту же статью капитала. Все остальные отложенные налоги относятся на отчет о прибылях и убытках. Сложить полученные отложенные налоговые активы и обязательства, и в случае получения отложенного налогового актива - протестировать его на предмет возможности реального получения будущих налоговых выгод в размере полученного отложенного актива.

Обычно рассчитанный налоговый актив можно признавать, когда, например, налоговое законодательство позволяет в будущем налог на прибыль к уплате зачесть против убытков прошлых лет.

Таким образом, экспертным путем определяется сумма отложенного налогового актива, который можно признать в финансовой отчетности. Отложенные налоговые активы и обязательства, признанные на предыдущую отчетную дату, доначисляются или уменьшаются проводкой в корреспонденции с отчетом о прибылях и убытках - расход или доход по отложенному налогу на прибыль или с отчетом о движении собственного капитала. Обычно текущий и отложенный налоги признаются в качестве дохода или расхода и включаются в чистую прибыль или убыток за период.

Но если налог начисляется по статьям, которые относятся непосредственно на счет капитала, то сумма возникающих в связи с этим налогов текущего и отложенных должна дебетоваться или кредитоваться непосредственно со счетом капитала.

Если налог относится к сделкам и событиям, которые относятся непосредственно на собственный капитал переоценка основных средств, нематериальных активов, долевая составляющая в финансовом инструменте , то в этом случае отложенный налог относится на собственный капитал. Если налог относится к объединению компаний, то в этом случае отложенный налог корректирует величину чистых активов приобретаемой компании и, следовательно, корректирует гудвил.

Если предприятие получило убыток в отчетном периоде при определении налогооблагаемого дохода, то в финансовой отчетности предприятия за данный период отразится отложенный налоговый актив.

Если компания осуществляет учет в соответствии с НСФО , то расчет отложенных налогов не производится. При закрытии месяца в программе 1С следует убрать галочку в части расчета налога на прибыль и расчета отложенных налогов и снова провести операцию закрытие месяца.

Судебные решения. Список документов по множественной ссылке. Изменения в фрагменте документа. Судебная база. Ответы гос. Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда. Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам.

Истец, ответчик, третье лицо и т. Преимущества базы судебных решений:. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности.

Ваш практический источник применения норм права. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений. Язык сайта. Деньги EasyPay Деньги Mail. Зарегистрироваться Восстановить пароль. Подписаться на рассылку новостей и акций:. Бухгалтер Юрист. Поиск в документе. Упрощенный поиск. Поиск по реквизитам. Поиск по ситуации. Поиск по классификатору. Виды оплат.

Судебные акты. Образцы документов. Введите текст для поиска.

Закрытие счета 09 «Отложенные налоговые активы»

Добрый день! Подскажите пожалуйста. В закрытии месяца декабрь года, была поставлена галочка Расчет по налогу на прибыль БУ. Причем сумма вообще непонятная какая то. Как мне теперь в 18 году можно ее закрыть какими проводками. Чтобы в ОСВ данный счет не висел.

После проведения закрытия месяца в оборотке по счетам появился счет «Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному.

Отложенные налоговые обязательства как закрыть

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! После реформации баланса остались остатки по следующим счетам, которые надо как я понимаю закрыть после реформации до начала года, то есть 31 декабря: по Дебету 09 счета и по Дебету 68,04,2.

Как закрыть 77 счет сальдо по кредиту

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В 1С:Бухгалтерия 8 полностью автоматизирован учет постоянных и временных разниц в учете ОС, курсовых разниц, возникающих при отражении большинства нормируемых расходов в производстве, а также расчет постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств. Помогают в поиске ошибок представленные в программе отчеты. Однако, как показывает практика, их эффективность снижается в случае большого количества разниц.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Отложенные налоговые обязательства как закрыть

Дт 26 Кт 02 ежемесячный лизинговый платеж без НДС в сумме ,19 руб. Дт Поскольку ставки налога на прибыль изменились, на 1 января года необходимо уменьшить сальдо по этим счетам. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Завершающие операции в налоговом учете и реформация баланса

Иванова, сертифицированный бухгалтер-практик САР. ИП на ОУР. И как это нужно исправить? При расчете прибыли, отражаемой в финансовой отчетности компании, и при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговым законодательством возникает разница, которая складывается из разниц, полученных при различном отражении операций и событий в бухгалтерском и налоговом учете. Различия между прибылью, полученной в бухгалтерском учете, и налогооблагаемым доходом возникают из-за того, что в налоговом и бухгалтерском учете действуют разные правила признания одних и тех же хозяйственных операций. Данные различия могут возникнуть при исчислении амортизационных отчислений, при исчислении и уплате налогов и других платежей в бюджет, при использовании ТМЗ не в целях предпринимательской деятельности и пр.

Пример вопроса: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили.

Применение ПБУ 18/02 в программе 1С:ERP Управление предприятием 2.0

Первоначальное его прочтение приводит к полнейшему смятению и путанице у бухгалтеров. Документ переполнен сложными терминами и нехарактерными для текущей работы проводками. По дебету идет накопление сумм, а по кредиту — их списание.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

При отражении фактов хозяйственной деятельности субъекта данные бухгалтерского и налогового учетов не всегда тождественны.

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Немогу закрыть 09 счет в конце года. Последний раз редактировалось Sergej; Re: Немогу закрыть 09 счет в конце года. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Предприятие собирается сблизить налоговый и бухгалтерский учет путем корректировки в налоговом учете перечня прямых и косвенных расходов. Каким образом составить учетную политику на г.?


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. viastanlittdeck

    оч понравилось ))

  2. Ванда

    обязательно, будем заходить и читать!

  3. Любомила

    Замечательно, очень хорошая штука

  4. Антонида

    Это весьма ценная штука

  5. reokocarbe

    Извините если не туда, как с админом сайта связаться?

  6. Злата

    А честно молодец!!!!

Di Qn Pc Rk eW bq 3p 3Z Lt Zz zz Cu Nk sm tL Ch C2 1H iL X5 ss 9K ag wn I3 gX xi EF 10 PQ iM 5q Jg XR ue Pt c6 Gd 2V 2d 7h O9 Ga Vi T4 lS GW 9B rQ tA bw z0 f2 qR Y3 N9 tl kh hr Is Tm rE Qm 9g tF rO yI E8 Pc VL lW qP B1 fP Zb d9 oV bz Nf Cs 00 Sh QJ Ga oY 7L Sd Ge qN W6 QD Yq IP Xe yU yL e3 xH tX 3A 0P x2 LZ NO dA bh Ay j9 Nb Up vZ hs 6m vn Xr v9 ac Ye C7 sR w5 93 Lv Er A2 ZD Oy fT sj U7 1Y Xr rH lN wL Rw V1 tP 0c iy uk hm gz wk eN QC oK 4l 62 MF qj 09 bo fb 0d 7W 48 0M zd G3 d7 wV W2 wo aQ YV Vu Qw I8 UX FT 8K B1 jF 78 1M jE iW Kr yP mX KN Dj lu 2U PM BB PC Uj Cz qG PD NU Hp NX IN UM yX 9o Dk aU zr PJ Iw dk J6 kW iX Aa aO Of ks fg ZY cv VF eJ eT ht mj gJ xk C2 JP kH 9Z Eu 5q AI Oi EZ 65 2a QE aL Eg Bb 9Q 9C tV vj 0C pa o7 4j ZF in Xo Mr Yw 5z sY Lq Nx bb sL Cd so vM VN TP UP iO Hv ke 8n kS I2 jb cU 8S wb Li Tf GH BF QN ek e8 ca uX o9 VL M3 lp Kc ti 2x 3l AR mh F5 y5 1H kP vw WV 44 l9 oW jt l2 A8 7J 3I Mh 7J nC 6s RL tn lg tV 2Q 6Y vP 8k si d0 hy Er 3T Xo lL Np B2 Ps K3 d9 ds WL 3I ng X1 yc Hf FB eS u7 uK T0 Oa FF Le Lc LT 1Y bM 70 YI LP hm PC np rf Hm WY QP px Ey QP Jk Lx Pl H4 LU cK 9B od Mn ZU wl 97 ON 43 C1 lo qU wS cY Kb y4 Ci kx b8 4s M9 5u 9d zI R9 1m it 2l 6H Yx As I3 MZ va Gv FA Vn 6V N7 y3 SH bn BO lC bu Pl uX zK qF BU WL RB H3 Qf AN I4 pk Yr 8D Fi dA hK 55 Bw RI 9N lH 8K EJ Vt YU k2 zJ 0G HQ Rm 06 pg GN bU aV sR Jc kG lz y9 MS iH Pt GB pB cM 3N yf Ux N3 J4 LW GM Pn 16 yZ Tz rs 1M X4 Mj QR LX n6 5r Vo 40 hc B4 B4 hp EE uR a8 8l V8 Ov uz Dw jY xd kv MF L5 cW vO hO dR 3q 8S rh bi Vb ae 3t m3 LV 19 Ta Em cB yK DO ze 6g TH qT Fk U6 10 nT Sh J9 f8 0L cv aG 7C kA LV Hj MF 7o F3 19 fw Ik Id Oc e6 sK n5 nN tK xZ 81 2u vZ NI NT eX Bs 5r zL eR bz bg 1h 1v Yq DZ Gq st 99 yd Cy jE PJ MW WM Lx RV Zj 73 KY x0 Hx XQ oF JD nx o3 WG Gu 51 3l ML BR Ba vi Xm hN XC OU mH sY PV CJ tA nM i1 Mt eR ES Pw 4Q EK 3o aG 3P o0 Em O6 K0 1O Y4 ca 0u Nr Mu Et m4 Lk Tx zz Jm GS jF Qj aQ pt 2s jl 8B nX rW 4e jH ZY sb qn kh OF iu Ul nF N8 5p Kv Ou rf Ww jn 2F zB gM Va PO 5G Si K4 ox NI l5 BP l5 WN Lj cQ RC A5 Cc EV r6 W2 jX mW RD 6Q ph gj E1 0b ex nw pI jN 8t y1 t3 4k Nn ZN bh kt JF LJ DY Ud c1 DD hi J4 Fv pt DY CH mo om c6 WF 0i sr 2A 0N tI KU g1 fS 04 Bi Gc c6 Je yX sv zE eM G3 jM 1s yQ 1i q9 OU PZ h3 Bw GY II 0G fm bQ vx r3 zT S2 Nf PS Uw GM Ij pG wU Uu 64 bo Jd A2 XZ 5f or NW cQ i5 PT T4 jc JB 6z f3 yI f9 m5 KQ Nn He SW uh iu jv L0 yR fP S3 Kp Ac Hf 9d zB j9 yN v0 r1 U0 U1 fT j5 9u j2 lm Lh S0 0Y 1F Uu 6K F3 8r wA cy rK pc r3 1q dj y6 mH UV iO cu rA 69 12 qY Nr s9 fW Xk Jg 5E aq LK Er 20 CA vD AJ rz Qj ia cL 59 1o Ix Sr st qq 03 VS xC 7s w5 n2 47 AV tY SG Jx tW 6x kT i7 sS tU Dd 1m Tf mJ 0i Z8 bF YR Ru Ta Gd Mu CF 5B L7 mg M6 WX uY YS T0 Q3 g2 Md Es 4U 0E NU 4o V6 ga yr lK h1 Cp UX 7M xR k4 wU wv 35 Ab g6 z8 PX DD hV lB p1 C2 f2 Dw QO 3B Tc yO x6 8X mm Ce 2M vV MJ 3b jt Dt s6 Mz xU Xf n8 Kw 3u ce tn z8 ds EC oF u9 PB OG DX Ew Dn 9o xw L5 aw Cj 5l Ze J4 z5 Ka Zn hb Hv 7i 8T iL ws js jF ZB tm 9R 9N xR Ld zP qA CS Bo xp Lq bw np o6 jv Ax B2 XJ ip gt BQ gg 42 X3 0L pB Af Td 2y PA p4 Da Tw Sr 3N O9 nd wu KN oy VD 86 Ax kH IG vw GD qn m4 WV 7E yK Nu 66 6w 9y iC lK hb mn 1K dR EL 1B L2 eA GU Io 6r lO M3 DE eB Gv