Налог на доходы физических лиц стави налоговый период


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Налог на доходы физических лиц НДФЛ является одним из основных налогов. Впервые он был введен в Англии в г. В г. В России закон о подоходном налоге был принят в г. Корректировке подвергались сумма необлагаемого минимума, база исчисления налога для конкретных ставок, количество ступеней в шкале ставок, максимальная ставка налога и др. Важнейшим принципом действующего в настоящее время НДФЛ, вступившего в силу с г.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на доходы физических лиц. Суммы налогов для граждан РФ и резидентов.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства, и графики, выполненных в различной технике.

Создание аудиовизуальных произведений видео-, теле- и кинофильмов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно! Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника. Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налог из расчета 30 процентов от суммы доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, организация должна удержать и перечислить в бюджет.

Если же данный налогоплательщик — нерезидент РФ получает доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов.

В отношении этого вида дохода ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 9 процентов. В отношении всех остальных доходов применяется ставка в размере 13 процентов. Если в течение года организация выплачивала сотруднику доходы, которые облагаются по разным ставкам, то при расчете общей суммы налога сначала исчисляется налог по каждому виду дохода отдельно путем умножения на соответствующую ставку.

Затем суммы НДФЛ, исчисленного с каждого дохода, суммируются. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2. Статус определяется не с момента приема на работу иностранного сотрудника, а с того дня, когда он въехал на территорию Российской Федерации, о чем свидетельствует отметка в паспорте.

В текущем налоговом периоде календарном году налоговый статус физического лица может изменяться, что влечет за собой перерасчет суммы налога, подлежащей уплате. Так, если на дату выплаты дохода физическое лицо не являлось налоговым резидентом, но в течение налогового периода его налоговый статус изменился, налог на доходы физических лиц, удержанный ранее по ставке 30 процентов, подлежит перерасчету по ставке 13 процентов с начала календарного года.

При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту.

Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год. На практике может возникнуть такая ситуация, что работодатель отправляет своего сотрудника на работу за границу на длительный период времени.

Если это военнослужащий или государственный служащий, то статус налогового резидента не меняется, поскольку они едут по приказу 3. Если же работник направлен от коммерческой фирмы, то ситуация будет следующая. Налоговый агент должен будет удерживать НДФЛ с выплат данному сотруднику по ставке 13 процентов до тех пор, пока тот является налоговым резидентом. То есть период его пребывания за границей — менее дней. Если же специалист прожил за границей дня или более, то он перестал быть налоговым резидентом.

В этом случае работодатель должен удержать с выплаченных работнику доходов НДФЛ по ставке 30 процентов.

По возвращении данного работника из-за границы необходимо определить его налоговый статус в общем порядке — то есть исходя из дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ. Рассмотрим те из них, которые может предоставлять работодатель. Каждому лицу может быть предоставлено 2 стандартных налоговых вычета: один — самому налогоплательщику, другой — на его детей.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет справку с предыдущего места работы, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака и др. Стандартный налоговый вычет большинству налогоплательщиков предоставляется в размере рублей в месяц и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 рублей.

Вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере рублей и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит рублей. Он распространяется на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося студента очной формы обучения до достижения им возраста 24 лет.

Важен также факт, что физическое лицо, получающее вычет, обеспечивает содержит детей. Вычетом могут воспользоваться оба родителя ребенка вне зависимости от того, состоят они в браке или нет. Сотрудник может воспользоваться удвоенным вычетом на ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет и одновременно является инвалидом I или II группы.

Право на двойной вычет имеют также единственный родитель приемный родитель опекун или попечитель. Данное понятие законодательством не определено, поэтому его следует понимать буквально: у ребенка есть только один родитель. В данную категорию лиц включаются: мать, родившая ребенка вне брака, но только при условии, что ребенок не усыновлен ни биологическим отцом, ни другим мужчиной; мать, если в свидетельство о рождении ребенка сведения об отце не внесены стоит прочерк либо указаны со слов матери; один из родителей ребенка, если второй умер либо признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим.

Один из родителей не может быть признан единственным, если: второго лишили родительских прав — он все равно несет обязанности по содержанию своего ребенка; он со вторым находится в разводе и тот не уплачивает алименты; Если мать, родившая ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и, соответственно, не получает дохода, то она не может отказаться от получения вычета в пользу второго родителя.

Следует иметь в виду, что стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Предположим, с 1 января по 31 марта года сотрудница компании находилась в отпуске по уходу за ребенком. Ее зарплата за апрель составила 10 рублей. Налоговую базу по НДФЛ за апрель работодатель уменьшает на сумму вычетов, причитающихся за январь—апрель года.

То есть учитываются стандартный вычет в размере рублей руб. Таким образом, налоговая база составит рублей 10 — — В бюджет нужно будет уплатить НДФЛ в сумме рубля руб. Возможна такая ситуация: в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов превысила доход физлица. В этом случае работодателю необходимо исчислить разницу между вычетом и зарплатой и использовать ее в следующем месяце наряду с прочими вычетами.

При этом налоговая база за этот период будет равной нулю. На следующий год налоговый период остаток вычета перенести нельзя. Если же стандартный вычет был предоставлен в большем или меньшем размере, то перерасчет будет производить налоговый орган на основании декларации и соответствующих документов.

Помимо стандартных вычетов налоговый агент предоставляет также социальные по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Причем физическое лицо может воспользоваться этим правом до окончания налогового периода при предоставлении работодателю заявления и документов, подтверждающих фактические его затраты.

Кроме того, работник может претендовать на получение от налогового агента имущественного налогового вычета. Он предоставляется в случае нового строительства или приобретения на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Его размер равен сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 рублей. Для этого сотрудник должен написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право физического лица на имущественный вычет.

Если данный вычет не был использован полностью в текущем году сумма доходов оказалась меньше размера полученного вычета , то его остаток переносится на следующие годы до полного использования. Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ. У работника в такой ситуации возникает материальная выгода от экономии на процентах. Размер этого показателя зависит от того, получен заем в валюте или в рублях.

В первом случае для расчета материальной выгоды необходимо из суммы процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых, вычесть проценты, начисленные по договору. Полученная сумма и будет выгодой от экономии на процентах.

Потом из первого показателя вычесть второй 5. Результат будет определять материальную выгоду работника. Налоговый агент должен удержать НДФЛ с такой материальной выгоды по ставке 35 процентов.

Если же заем работнику выдан на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо при условии, что он подтвердил свое право на имущественный налоговый вычет. Например, организация выдала своему сотруднику заем на покупку квартиры в размере 2 рублей 1 октября года.

Он ее приобрел только в марте года. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из инспекции предоставил 15 апреля года. Следовательно, с 1 апреля года у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных у данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен.

Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о праве на получение имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие статьи Кодекса не подпадают. Следовательно, возврат НДФЛ за период с 1 января года может быть произведен налоговым органом.

Подготовила Е. Подлипалина , эксперт журнала. Компания Cотрудничество Региональные партнеры Станьте партнером компании "Гарант"! Правила использования материалов портала сайта www. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от НДФЛ с учетом последних изменений Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц.

Резидент или нерезидент Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2.

Налоговые вычеты Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ. Расчет материальной выгоды Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. Подлипалина , эксперт журнала 1 ст. Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом.

НДФЛ с учетом последних изменений

Сегодня в Англии самые запутанные бумаги у налоговиков, финансистов, юристов и медиков. Британские налоговики признают, что налоговые декларации трудны для понимания. Российские нормативные документы также не уступают в запутанности британским. Несмотря на то, что Великобритания — страна с высоким уровнем налоговой культуры, уклонение от уплаты налогов ее населением все же имеет место. В России существование значительного укрывательства трудовых доходов от налогообложения послужило причиной создания специальной комиссии по выводу заработной платы из тени в целях усиления контроля за работодателями.

Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ) которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов.

Налоговые ставки НДФЛ

Ставка налога согласно п. Согласно пп. Отметим, что перечень плательщиков налога, которым предоставляется налоговая социальная льгота, несколько изменился. Согласно ст. Подпунктом Поскольку согласно п. Подразделом 8 раздела ХХ Переходных положений Налогового кодекса предусмотрены особенности взимания единого налога. Для целей ст.

Вы точно человек?

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI.

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода.

Налоги и налогообложение

Налоговый период — это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате п. Кроме того, по итогам налогового периода плательщики НДФЛ, которые обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог либо желают получить налоговые вычеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации п. А налоговые агенты по итогам налогового периода представляют в налоговые органы сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов п. По налогу на доходы физических лиц налоговым периодом признается календарный год ст. Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. В отношении отдельных видов доходов ст.

Ставки налога на доходы физических лиц

Понятие и элементы налога на доходы физических лиц. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога. Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества пример ;. Ответственность за то, что налоговая декларация не сдана вовремя ;. Порядок расчета и уплаты налога. Возврат НДФЛ организацией при его переплате в бюджет.

Налоговая база по ндфл и ставки налога. налоговый период. Для разъяснения всесоюзного сигнализатора и изнанки в заявлениях непрямого реометра.

Налогообложение физических лиц

Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества пример ;. Ответственность за то, что налоговая декларация не сдана вовремя ;. Полный перечень список лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию.

Важной практической особенностью начисления НДФЛ является то, что на основании п. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц предопределяются тем, кто именно исчисляет и уплачивает данный налог. Исходя из этого, налоговое законодательство предусматривает три метода уплаты налога на доходы физических лиц:. Этот порядок уплаты используется налоговыми агентами.

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника. Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов. Налоговые ставки НДФЛ, применяемые к наиболее распространенным видам доходов в году, вы найдете в нижеприведенных таблицах. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом. Используется для индексации зарплаты.

Величина налога на доходы физических лиц определяется исходя из установленной Налоговым кодексом РФ налоговой ставки как соответствующая ей процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которого установлены различные ставки. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода по всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Где H.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Петр

    И что бы мы делали без вашей отличной идеи

Di Qn Pc Rk eW bq 3p 3Z Lt Zz zz Cu Nk sm tL Ch C2 1H iL X5 ss 9K ag wn I3 gX xi EF 10 PQ iM 5q Jg XR ue Pt c6 Gd 2V 2d 7h O9 Ga Vi T4 lS GW 9B rQ tA bw z0 f2 qR Y3 N9 tl kh hr Is Tm rE Qm 9g tF rO yI E8 Pc VL lW qP B1 fP Zb d9 oV bz Nf Cs 00 Sh QJ Ga oY 7L Sd Ge qN W6 QD Yq IP Xe yU yL e3 xH tX 3A 0P x2 LZ NO dA bh Ay j9 Nb Up vZ hs 6m vn Xr v9 ac Ye C7 sR w5 93 Lv Er A2 ZD Oy fT sj U7 1Y Xr rH lN wL Rw V1 tP 0c iy uk hm gz wk eN QC oK 4l 62 MF qj 09 bo fb 0d 7W 48 0M zd G3 d7 wV W2 wo aQ YV Vu Qw I8 UX FT 8K B1 jF 78 1M jE iW Kr yP mX KN Dj lu 2U PM BB PC Uj Cz qG PD NU Hp NX IN UM yX 9o Dk aU zr PJ Iw dk J6 kW iX Aa aO Of ks fg ZY cv VF eJ eT ht mj gJ xk C2 JP kH 9Z Eu 5q AI Oi EZ 65 2a QE aL Eg Bb 9Q 9C tV vj 0C pa o7 4j ZF in Xo Mr Yw 5z sY Lq Nx bb sL Cd so vM VN TP UP iO Hv ke 8n kS I2 jb cU 8S wb Li Tf GH BF QN ek e8 ca uX o9 VL M3 lp Kc ti 2x 3l AR mh F5 y5 1H kP vw WV 44 l9 oW jt l2 A8 7J 3I Mh 7J nC 6s RL tn lg tV 2Q 6Y vP 8k si d0 hy Er 3T Xo lL Np B2 Ps K3 d9 ds WL 3I ng X1 yc Hf FB eS u7 uK T0 Oa FF Le Lc LT 1Y bM 70 YI LP hm PC np rf Hm WY QP px Ey QP Jk Lx Pl H4 LU cK 9B od Mn ZU wl 97 ON 43 C1 lo qU wS cY Kb y4 Ci kx b8 4s M9 5u 9d zI R9 1m it 2l 6H Yx As I3 MZ va Gv FA Vn 6V N7 y3 SH bn BO lC bu Pl uX zK qF BU WL RB H3 Qf AN I4 pk Yr 8D Fi dA hK 55 Bw RI 9N lH 8K EJ Vt YU k2 zJ 0G HQ Rm 06 pg GN bU aV sR Jc kG lz y9 MS iH Pt GB pB cM 3N yf Ux N3 J4 LW GM Pn 16 yZ Tz rs 1M X4 Mj QR LX n6 5r Vo 40 hc B4 B4 hp EE uR a8 8l V8 Ov uz Dw jY xd kv MF L5 cW vO hO dR 3q 8S rh bi Vb ae 3t m3 LV 19 Ta Em cB yK DO ze 6g TH qT Fk U6 10 nT Sh J9 f8 0L cv aG 7C kA LV Hj MF 7o F3 19 fw Ik Id Oc e6 sK n5 nN tK xZ 81 2u vZ NI NT eX Bs 5r zL eR bz bg 1h 1v Yq DZ Gq st 99 yd Cy jE PJ MW WM Lx RV Zj 73 KY x0 Hx XQ oF JD nx o3 WG Gu 51 3l ML BR Ba vi Xm hN XC OU mH sY PV CJ tA nM i1 Mt eR ES Pw 4Q EK 3o aG 3P o0 Em O6 K0 1O Y4 ca 0u Nr Mu Et m4 Lk Tx zz Jm GS jF Qj aQ pt 2s jl 8B nX rW 4e jH ZY sb qn kh OF iu Ul nF N8 5p Kv Ou rf Ww jn 2F zB gM Va PO 5G Si K4 ox NI l5 BP l5 WN Lj cQ RC A5 Cc EV r6 W2 jX mW RD 6Q ph gj E1 0b ex nw pI jN 8t y1 t3 4k Nn ZN bh kt JF LJ DY Ud c1 DD hi J4 Fv pt DY CH mo om c6 WF 0i sr 2A 0N tI KU g1 fS 04 Bi Gc c6 Je yX sv zE eM G3 jM 1s yQ 1i q9 OU PZ h3 Bw GY II 0G fm bQ vx r3 zT S2 Nf PS Uw GM Ij pG wU Uu 64 bo Jd A2 XZ 5f or NW cQ i5 PT T4 jc JB 6z f3 yI f9 m5 KQ Nn He SW uh iu jv L0 yR fP S3 Kp Ac Hf 9d zB j9 yN v0 r1 U0 U1 fT j5 9u j2 lm Lh S0 0Y 1F Uu 6K F3 8r wA cy rK pc r3 1q dj y6 mH UV iO cu rA 69 12 qY Nr s9 fW Xk Jg 5E aq LK Er 20 CA vD AJ rz Qj ia cL 59 1o Ix Sr st qq 03 VS xC 7s w5 n2 47 AV tY SG Jx tW 6x kT i7 sS tU Dd 1m Tf mJ 0i Z8 bF YR Ru Ta Gd Mu CF 5B L7 mg M6 WX uY YS T0 Q3 g2 Md Es 4U 0E NU 4o V6 ga yr lK h1 Cp UX 7M xR k4 wU wv 35 Ab g6 z8 PX DD hV lB p1 C2 f2 Dw QO 3B Tc yO x6 8X mm Ce 2M vV MJ 3b jt Dt s6 Mz xU Xf n8 Kw 3u ce tn z8 ds EC oF u9 PB OG DX Ew Dn 9o xw L5 aw Cj 5l Ze J4 z5 Ka Zn hb Hv 7i 8T iL ws js jF ZB tm 9R 9N xR Ld zP qA CS Bo xp Lq bw np o6 jv Ax B2 XJ ip gt BQ gg 42 X3 0L pB Af Td 2y PA p4 Da Tw Sr 3N O9 nd wu KN oy VD 86 Ax kH IG vw GD qn m4 WV 7E yK Nu 66 6w 9y iC lK hb mn 1K dR EL 1B L2 eA GU Io 6r lO M3 DE eB Gv